СОДЕРЖАНИЕ ПРОГРАММЫ
Раздел 1. Введение в профессию (базовый курс)
Тема 1. Профессиональный бухгалтер и его статус
Роль бухгалтера в условиях рыночной экономики.
Задачи развития бухгалтерской профессии в России.
Квалификационные требования к профессиональным
бухгалтерам в соответствии с международными стандартами бухгалтерского
образования: знания, навыки, практический опыт, профессиональная этика,
постоянное повышение квалификации.
Компетентность профессионального бухгалтера и задачи ее поддержки.
Статус профессионального бухгалтера в соответствии
с мерами по реализации Программы реформирования бухгалтерского учета в
России.
Тема 2. Этический кодекс профессионального бухгалтера.
Этическое регулирование деятельности
профессиональных бухгалтеров в России и за рубежом.
Кодекс этики профессиональных бухгалтеров. Работа профессиональных
ассоциаций по их созданию и соблюдению.
Цели и основные принципы деятельности профессиональных бухгалтеров.
Разрыв ожиданий и его уменьшение.
Общие требования, предъявляемые к профессиональным бухгалтерам.
Требования к профессиональным бухгалтерам, работающим по найму.
Разрешение этических конфликтов. Дисциплинарные меры профессиональных
ассоциаций по отношению к своим членам, нарушающим этические нормы.
Тема 3. Институт профессиональных бухгалтеров
России и его роль в реформировании бухгалтерского учета.
Институт профессиональных бухгалтеров (ИПБ) России: цели деятельности,
структура, правила формирования. Членство в ИПБ России, права и обязанности
членов ИПБ.
ИПБ России в реформировании бухгалтерского учета: информационное
обеспечение деятельности бухгалтеров; профессиональное образование бухгалтеров;
этическое регулирование деятельности сообщества бухгалтеров.
Основная литература:
Кодекс этики члена Института
профессиональных бухгалтеров России. – М.: ИПБР, 1999.
Кодекс этики Международной
федерации бухгалтеров. В кн. «Международные стандарты аудита и Кодекс этики
профессиональных бухгалтеров (1999)». – М.: МЦРСБУ, 2000.
Профессиональный
бухгалтер России. Сборник документов. – М.: «Информационное Агентство
ИПБ-БИНФА», 2001.
Раздел 2. Бухгалтерский учет
2.1. Принципы бухгалтерского
учета (базовый курс)
Тема 1. Основные принципы
ведения бухгалтерского учета.
Нормативная база.
Управление: сущность и функции. Учет и
контроль как функции управления.
Бухгалтерский учет и его цели.
Внутренние и внешние пользователи бухгалтерской информации, специфика их
потребностей в бухгалтерской информации.
Базовые принципы
бухгалтерского учета (допущения и требования).
Допущения бухгалтерского учета: имущественная обособленность;
непрерывность деятельности организации; последовательность применения учетной
политики; временная определенность фактов хозяйственной деятельности (метод
начисления).
Требования бухгалтерского учета: полнота; своевременность;
осмотрительность; приоритет содержания перед формой; непротиворечивость;
рациональность.
Финансовый учет, его цели и задачи, область применения.
Управленческий учет, его цели и задачи, область применения.
Различия в построении и содержании финансового и управленческого учета, в
нормативном регулировании их организации и методологии. Формирование
управленческим учетом конфиденциальной и оперативной информации для внутреннего
управления организацией.
Тема 2. Гармонизация
и регулирование бухгалтерского учета и отчетности на международном уровне.
Необходимость и предпосылки гармонизации и международной стандартизации
бухгалтерского учета.
Международные стандарты финансовой отчетности (МСФО).
Национальные бухгалтерские стандарты. Сравнение российских ПБУ и МСФО, их
общность и различия.
Роль Комитета по международным стандартам финансовой отчетности – International Accounting Standards Committee
(IASC).
Роль Европейского сообщества: 4-я и 7-я Директивы Комиссии Европейского
Сообщества по финансовой отчетности; их отличие от международных стандартов
финансовой отчетности и пути их гармонизации.
Роль Межведомственной комиссии по реформированию бухгалтерского учета и
финансовой отчетности в Российской Федерации.
Тема 3. Реформирование
бухгалтерского учета в России.
Нормативная база.
Необходимость и цели реформирования бухгалтерского учета.
Концепция бухгалтерского учета в рыночной
экономике России. Общие положения концепции: цель и основы организации
бухгалтерского учета; содержание и требования к информации, формируемой в
бухгалтерском учете; состав информации, формируемой в бухгалтерском учете для
внешних пользователей; критерии признания и оценка активов, обязательств,
доходов и расходов.
Программа реформирования бухгалтерского учета в РФ в соответствии с
международными стандартами финансовой отчетности и ее основные направления:
обеспечение увязки реформы бухгалтерского учета в России с основными
тенденциями гармонизации стандартов на международном уровне; формирование
системы стандартов учета и отчетности, обеспечивающих полезной информацией
пользователей; оказание методической помощи организациям в понимании и
внедрении реформированной модели бухгалтерского учета; развитие бухгалтерской
профессии и формирование системы подготовки бухгалтерских кадров; расширение
профессионального международного сотрудничества.
Тема
4. Нормативное регулирование бухгалтерского учета в России.
Система нормативного регулирования бухгалтерского учета в России и ее
уровни.
Закон РФ о бухгалтерском учете: общие положения;
основные требования к ведению бухгалтерского учета; бухгалтерская отчетность.
Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в
Российской Федерации: общие положения; основные правила ведения бухгалтерского
учета; основные правила составления и представления бухгалтерской отчетности;
порядок представления бухгалтерской отчетности; основные правила сводной
бухгалтерской отчетности.
Положения по бухгалтерскому учету (ПБУ). Их назначение, сущность, основное
содержание.
План счетов бухгалтерского учета.
Сравнительный анализ Планов счетов 1991 и 2000 годов.
Методические указания, инструкции, рекомендации и иные аналогичные
документы.
Рабочие документы конкретной организации.
2.2. Финансовый учет
(базовый курс).
Глава 1. Учет капитала организации.
Тема 5. Учет капитала.
Нормативная база.
Понятие учетной категории «капитал».
Составляющие капитала: уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд),
резервный капитал, добавочный капитал, нераспределенная прибыль (непокрытый
убыток), целевое финансирование.
Уставный капитал и учет его формирования: при
учреждении организации, при его увеличении и уменьшении, при реорганизации и
ликвидации организации.
Учет собственных акций (долей), выкупленных
обществом. Порядок учета учредителей и акционеров.
Особенности формирования и учета складочного
капитала и паевого фонда.
Особенности формирования и учета уставного
фонда унитарного предприятия.
Добавочный капитал, его формирование и учет.
Резервный капитал. Учет его формирования и
использования.
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток).
Учет формирования нераспределенной прибыли отчетного года. Учет
нераспределенной прибыли прошлых лет. Учет покрытия убытка отчетного года и
непокрытого убытка прошлых лет.
Аналитический учет по счетам капитала.
Раскрытие информации о капитале в бухгалтерской отчетности.
Тема 6. Учет заемного капитала.
Нормативная база.
Понятие кредитов и займов. Их отличительные особенности.
Виды кредитов и порядок их учета. Документальное оформление кредитов.
Обусловленность организации учета целевым назначением и сроками возврата
кредитов. Источники уплаты процентов за кредит.
Особенности учета налоговых и бюджетных кредитов. Учет кредитов для
персонала.
Виды займов и порядок их учета Документальное оформление займов.
Источники уплаты процентов по займам.
Учет выпущенных облигаций и выданных финансовых векселей.
Аналитический учет кредитов и займов, порядок контроля и выверки
расчетов.
Раскрытие информации о кредитах и займах в бухгалтерской отчетности.
Глава 2. Учет внеоборотных активов
Тема 7 . Учет вложений во
внеоборотные активы
Нормативная база.
Понятие, виды и оценка вложений во внеоборотные активы. Источники
финансирования вложений во внеоборотные активы.
Общие принципы учета вложений во внеоборотные активы.
Учет операций по приобретению земельных участков и объектов
природопользования.
Учет строительства объектов основных средств.
Способы производства строительных работ организацией: подрядный способ,
хозяйственный способ. Учет затрат на строительные работы и работы по монтажу
оборудования при подрядном и хозяйственном способах их производства.
Определение первоначальной стоимости законченных
строительством объектов.
Учет приобретения объектов основных средств. Особенности учета
оборудования к установке.
Учет приобретения и создания нематериальных активов1.
Учет вложений в основное стадо сельскохозяйственных животных.
Раскрытие информации о
вложениях во внеоборотные активы в бухгалтерской отчетности.
Тема 8. Учет основных
средств
Нормативная база.
Понятие, классификация и оценка основных средств.
Условия принятия основных средств к бухгалтерскому учету.
Учет поступления основных средств. Способы поступления основных средств и
определение их первоначальной стоимости в зависимости от способа поступления.
Документальное оформление операций по поступлению основных средств.
Отражение поступления основных средств на бухгалтерских счетах.
Особенности учета безвозмездно поступивших основных средств.
Учет амортизации основных
средств. Способы начисления амортизации основных средств и их использование для
целей бухгалтерской отчетности и целей расчета налогооблагаемой базы. Выбор
срока полезного использования объектов основных средств. Учет амортизационных
отчислений по основным средствам. Особенности отражения в учете амортизации и
движения основных средств стоимостью не более 2000 рублей за единицу, а также
книг, брошюр и т.п.
Объекты основных средств,
не подлежащие амортизации.
Учет затрат на восстановление (модернизация, реконструкция) основных средств.
Учет затрат на ремонт объектов основных средств.
Учет выбытия основных средств в зависимости от его вида.
Документальное оформление выбытия основных средств. Отражение выбытия
основных средств и финансового результата от их выбытия на бухгалтерских
счетах.
Учет аренды основных средств. Виды аренды.
Учет аренды имущества, предоставляемого за плату во временное владение и
пользование у арендатора и арендодателя.
Учет аренды имущества, передаваемого по договору финансовой аренды
(лизинга) у лизингодателя и лизингополучателя.
Порядок изменения первоначальной стоимости (переоценка) основных средств
и отражение ее результатов на счетах бухгалтерского учета и отчетности.
Аналитический учет основных средств.
Инвентаризация основных средств и отражение ее результатов в
бухгалтерском учете.
Раскрытие информации об основных средствах в бухгалтерской отчетности.
Тема 9. Учет нематериальных активов
Нормативная база.
Понятие, классификация и оценка нематериальных активов.
Условия принятия нематериальных активов к бухгалтерскому учету.
Документальное оформление операций по движению нематериальных активов.
Учет поступления нематериальных активов. Направления (способы)
поступления нематериальных активов и определение их первоначальной стоимости в
зависимости от способа поступления. Отражение поступления нематериальных
активов на бухгалтерских счетах. Особенности учета безвозмездно поступивших
нематериальных активов.
Учет амортизации нематериальных активов. Способы
начисления амортизации нематериальных активов. Определение срока полезного
использования нематериальных активов. Способы отражения в бухгалтерском учете
перенесения стоимости нематериальных активов.
Учет выбытия нематериальных активов и финансовых результатов от их
выбытия.
Учет списания и финансовых результатов от списания нематериальных
активов.
Учет операций, связанных с предоставлением права на использование
нематериальных активов.
Деловая репутация организации. Расчет стоимости деловой репутации,
особенности ее учета и амортизации.
Организационные расходы, условия их признания и порядок списания в
бухгалтерском учете.
Инвентаризация нематериальных активов и отражение ее результатов в
бухгалтерском учете.
Раскрытие информации о нематериальных активах в бухгалтерской отчетности.
Глава 3. Учет материально-производственных запасов
Тема 10. Учет материалов
Нормативная база
Понятие, классификация и оценка материально-производственных запасов
Документальное оформление движения материалов
Учет приобретения, заготовления и прочего поступления материалов. Особенности
учета поступления материалов по фактической себестоимости их приобретения
(заготовления). Особенности учета и оценки поступления материалов при
использовании счетов бухгалтерского учета 15 «Заготовление и приобретения
материалов» и 16 «Отклонение в стоимости материалов». Особенности учета
безвозмездно поступивших материалов.
Расходы по заготовлению, порядок
их учета и распределения.
Учет материалов в пути и неотфактурованных поставок.
Учет отпуска материалов в производство и их оценка по методу средней
стоимости, ФИФО, ЛИФО, индивидуальной себестоимости.
Учет продажи и прочего выбытия материалов.
Особенности учета инвентаря и хозяйственных принадлежностей.
Учет давальческого сырья.
Аналитический учет движения материалов.
Формирование и учет резервов под снижение стоимости материальных запасов.
Переоценка материальных ценностей и отражение ее результатов в учете.
Инвентаризация материально-производственных запасов и отражение ее
результатов в бухгалтерском учете.
Раскрытие информации о материально-производственных запасах в
бухгалтерской отчетности.
Тема 11. Учет животных на выращивании и откорме
Нормативная база.
Состав информации, отражаемой на счете 11 «Животные на выращивании и
откорме».
Документальное оформление движения животных на выращивании и откорме.
Учет приобретения животных и животных, выбракованных из основного стада.
Учет и оценка молодняка животных, полученного в качестве приплода.
Учет стоимости привеса и прироста молодняка животных.
Учет молодняка животных, переводимого в основное стадо. Учет выбытия
животных на сторону.
Учет и оценка павших и вынуждено забитых животных.
Инвентаризация животных на выращивании и откорме и отражение ее
результатов в учете.
Аналитический учет животных на выращивании и откорме.
Глава 4. Учет труда и его оплаты
Тема 12. Принципы организации учета труда и его оплаты
Нормативная база.
Формы и системы оплаты труда. Виды оплаты труда.
Учет численности работников, отработанного времени и выработки.
Порядок расчета оплаты труда, доплат, оплаты отпусков, надбавок, гарантий
и компенсаций.
Расчет удержаний из оплаты труда работников: налога на доходы физических
лиц, по исполнительным листам, поручениям работников и др.
Тема 13. Учет затрат на оплату труда
Учет начислений заработной платы, премиальных вознаграждений, резервов на
оплату отпусков, социальных налогов.
Учет начислений за отпуск, за выслугу лет, социальных выплат.
Учет удержаний из сумм начисленной оплаты труда.
Учет выплат начисленной заработной платы и социальных платежей. Учет
депонированных сумм по оплате труда.
Аналитический учет расчетов по оплате труда.
Группировка начислений оплаты труда по направлениям затрат.
Раскрытие информации о труде и заработной плате в отчетности.
Глава 5. Учет затрат на производство и
продажу
Тема 14. Принципы учета затрат на
производство
Нормативная база.
Учет затрат и калькулирование себестоимости продукции (работ, услуг) в
системе управления.
Основные принципы организации учета затрат на производство и продажу.
Понятие об издержках, затратах и расходах, формирующих себестоимость
продукции, работ, услуг.
Признание затрат на производство и продажу в бухгалтерском учете.
Классификация производственных затрат для определения себестоимости (по
статьям, прямые и косвенные, основные и накладные и др.).
Классификация затрат для определения затрат в целом по организации (по
элементам).
Классификация затрат для планирования и контроля (переменные и
постоянные, планируемые и нормируемые и др.).
Структура и виды себестоимости (производственная, сокращенная, полная).
Методы учета затрат и калькулирования себестоимости продукции, работ и
услуг. Сферы их применения.
Формы калькуляции. Отчетные калькуляции, оценка продукции (работ, услуг)
в отчетной калькуляции, анализ и использование в управлении.
Раскрытие информации о затратах на производство и
продажу в бухгалтерской отчетности.
Тема 15. Учет затрат по элементам
Понятие элемента затрат.
Затраты на производство, их состав и классификация по элементам.
Материальные затраты, их состав.
Затраты на оплату труда, их состав.
Отчисления на социальные нужды, их состав.
Амортизация внеоборотных активов.
Прочие затраты, их состав.
Раскрытие информации о затратах в разрезе элементов в бухгалтерской
отчетности.
Тема 16. Общая схема учета затрат на производство
Организация учета затрат на производство в системе финансового учета в
разрезе элементов.
Организация учета затрат на производство и продажу в системе
управленческого учета по статьям затрат (калькуляционный разрез).
Объекты учета затрат.
Система счетов бухгалтерского учета для учета затрат по элементам.
Система счетов для учета затрат на производство и продажу по статьям.
Обобщение затрат в регистрах бухгалтерского учета.
Разграничение затрат по временным периодам.
Незавершенное производство: понятие, состав, методы оценки и порядок
отражения в учете. Порядок инвентаризации и отражение ее результатов в учете.
Учет прямых расходов. Учет косвенных расходов и способы распределения их
между выпущенной продукцией и незавершенным производством, между видами
(однородными группами продукции).
Сводный учет затрат на производство и продажу.
Глава 6. Учет продукции и товаров
Тема 17. Учет выпуска продукции
Нормативная база.
Понятие продукции, работ и услуг.
Готовая продукция и ее оценка.
Документальное оформление движения готовой продукции.
Учет выпуска продукции по фактической себестоимости.
Учет выпуска продукции по нормативной (плановой) себестоимости с
использованием счета «Выпуск продукции (работ, услуг)». Учет отклонений между
фактической и нормативной (плановой) себестоимостями.
Учет готовой продукции в местах хранения (на складах) и в бухгалтерской
службе организации.
Особенности инвентаризации готовой продукции и отражение ее результатов в
учете.
Отгрузка (отпуск) продукции, работ и услуг покупателям и заказчикам.
Оценка и учет.
Особенности учета сданных заказчикам выполненных работ и оказанных услуг
без использования и с использованием счета «Выполненные этапы по незавершенным
работам».
Раскрытие информации о готовой продукции в бухгалтерской отчетности.
Тема 18. Учет товаров
Нормативная база.
Понятие и оценка товаров.
Учет товаров в производственных организациях, приобретенных для
комплектации готовой продукции.
Учет товаров в производственных организациях, приобретенных для
перепродажи.
Учет товаров в оптовой торговле. Способы оценки.
Учет товаров в розничной торговле. Способы оценки.
Особенности применения счета «Торговая наценка».
Учет товаров в комиссионной торговле. Особенности взаимоотношений
(определение цены, расчеты и др.) с комитентами.
Особенности инвентаризации товаров в оптовой и розничной торговле.
Формирование и учет резервов под снижение стоимости товаров.
Учет товаров, не принадлежащих организации.
Общая схема учета экспортных операций у предприятия-экспортера, в том
числе по договору поручения и комиссии.
Особенности учета экспортных операций у российских посредников по
экспорту.
Общая схема импортных операций у предприятия-импортера.
Особенности учета импортных операций у российских посредников по импорту.
Учет операций по внешнеторговому договору мены.
Раскрытие информации о товарах и товарных (в том числе экспортных и
импортных) операциях в бухгалтерской отчетности.
Тема 19. Учет расходов на продажу
Нормативная база.
Расходы на продажу. Их состав в производственных организациях и в
торговых организациях. Особенности состава расходов на продажу в организациях,
заготавливающих и перерабатывающих сельскохозяйственную продукцию.
Способы распределения расходов на продажу между видами отгруженной
продукции при частичном списании расходов на себестоимость проданной продукции.
Определение расходов на продажу постоянными (периодическими) расходами и
порядок их списания на счет «Продажи».
Способы списания отдельных видов расходов на приобретение на увеличение
стоимости приобретения товаров.
Способы списания отдельных видов расходов на продажу на счет «Продажи».
Раскрытие информации о расходах на продажу в
бухгалтерской отчетности.
Глава 7. Учет финансовых активов.
Тема 20. Учет финансовый
вложений.
Нормативная база.
Определение, классификация и оценка
финансовых вложений. Изменение оценки отдельных видов вложений в учете и
отчетности. Требования к предоставлению данных о финансовых вложениях в
бухгалтерском балансе.
Учет вкладов в уставные капиталы других организаций.
Учет финансовых вложений в ценные бумаги. Учет резерва под обесценение
вложений в ценные бумаги.
Учет предоставленных другим организациям займов.
Понятие договора простого товарищества. Учет
вкладов и других операций по договору простого товарищества у его отдельных
участников на балансе основной деятельности. Учет операций по договору простого
товарищества на отдельном балансе у участника, ведущего общие дела.
Аналитический учет финансовых вложений.
Инвентаризация финансовых вложений.
Раскрытие информации о финансовых вложениях в
бухгалтерской отчетности.
Глава 8. Учет денежных средств и расчетов.
Тема 21. Учет
денежных средств и операций в иностранной валюте.
Нормативная база.
Порядок ведения и
отражения в учете кассовых операций. Особенности учета кассовых операций в
иностранной валюте. Учет денежных документов.
Учет операций по счетам в кредитной организации.
Особенности учета операций по валютным счетам. Порядок совершения
операций по специальному транзитному валютному счету, транзитному валютному
счету, текущему валютному счету и валютным счетам за рубежом.
Учет денежных средств, находящихся в аккредитивах, чековых книжках и иных
платежных документах (кроме векселей). Учет денежных средств, находящихся на
специальных счетах банка (депозитные вклады и др.).
Учет переводов в пути.
Оценка в бухгалтерском учете операций в иностранной валюте. Пересчет
стоимости активов и обязательств, выраженной в иностранной валюте. Понятие
курсовой разницы и порядок отражения ее в бухгалтерском учете.
Учет операций по продаже иностранной валюты. Порядок обязательной продажи
валютной выручки.
Учет операций по покупке иностранной валюты.
Раскрытие информации о движении денежных средств в бухгалтерской
отчетности.
Тема 22. Учет расчетов
Нормативная база.
Понятие дебиторской и кредиторской задолженности.
Сроки расчетов и исковой давности. Учет расчетов с поставщиками и
подрядчиками, в том числе по авансам выданным.
Учет расчетов с покупателями и заказчиками, в том числе по авансам
полученным.
Учет расчетов за поставленные товары, продукцию, работы, услуги векселями
у векселедателя и векселедержателя.
Учет расчетов по посредническим операциям.
Учет расчетов при прекращении обязательств по расчетам путем зачета
взаимных требований, отступного, новации.
Учет расчетов при исполнении обязательств третьим лицом и путем перемены
лиц в обязательстве (перевод долга, уступка права требования).
Учет расчетов в рублях по обязательствам,
выраженным в иностранной валюте или условных единицах.
Понятие
суммовых разниц и отражение их в учете у продавца и покупателя.
Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности и отражение ее
результатов в учете. Особенности списания дебиторской задолженности.
Формирование и учет резервов по сомнительным долгам.
Раскрытие информации о коммерческих расчетах в бухгалтерской отчетности.
Тема 23. Учет прочей дебиторской и кредиторской задолженности
Нормативная база.
Учет расчетов с бюджетом по налогам и сборам.
Учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению.
Учет расчетов по платежам в дорожные фонды и прочим внебдджетным
платежам.
Учет расчетов с учредителями и акционерами.
Учет расчетов с государственными и муниципальными органами.
Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами (по имущественному и
личному страхованию, по претензиям и др.).
Учет расчетов с подотчетными лицами.
Учет расчетов с персоналом по предоставленным займам, по возмещению
материального ущерба, по прочим операциям.
Инвентаризация задолженности по прочим расчетам.
Раскрытие информации о прочей дебиторской и кредиторской задолженности в
бухгалтерской отчетности.
Тема 24. Учет внутрихозяйственных расчетов
Нормативная
база.
Учет операций по
доверительному управлению имуществом.
Учет расчетов с
филиалами (обособленными подразделениями).
Учет операций по
доверительному управлению имуществом.
Раскрытие
информации о внутрихозяйственных расчетах в бухгалтерской отчетности.
Глава 9. Учет финансовых результатов.
Тема 25. Учет доходов и расходов.
Нормативная база.
Понятие доходов и расходов. Классификация доходов и расходов в
зависимости от их характера, условий получения и осуществления и направлений
деятельности организации: доходы и расходы от обычной деятельности, прочие
доходы и расходы (операционные, внереализационные, чрезвычайные).
Признание доходов и расходов.
Учет распределения доходов и расходов по отчетным периодам. Назначение
и содержание счетов «Доходы будущих периодов», «Расходы предстоящих периодов»,
«Резервы предстоящих расходов», «Недостачи и потери от порчи ценностей».
Аналитический учет по указанным счетам.
Учет государственной помощи и формирование дохода.
Раскрытие информации о доходах и расходах в бухгалтерской отчетности.
Тема
26. Учет продажи продукции (работ, услуг), связанных с обычными видами
деятельности.
Нормативная база.
Назначение счета «Продажи» и его структура.
Особенности учета на субсчетах «Выручка», «Себестоимость продаж»,
«Налог на добавленную стоимость», «Акцизы», «Прибыль/убыток от продаж».
Порядок определения финансового результата от продаж за отчетный месяц.
Закрытие сальдо по субсчетам по окончании отчетного года.
Варианты учета продажи продукции (работ, услуг) для целей
бухгалтерского учета и налогообложения.
Учет продажи продукции в сельскохозяйственных организациях. Особенности
учета продажи в организациях торговли.
Особенности учета продажи продукции (работ, услуг) по договорам
комиссии и по договорам мены.
Документальное оформление и аналитический учет продажи продукции.
Тема 27. Учет операционных и
внереализационных доходов и расходов.
Нормативная база.
Назначение счета «Прочих доходов и расходов» и его структура. Открытие
субсчетов «Прочие доходы», «Прочие расходы» и др. Порядок определения и
списания сальдо прочих доходов и расходов за отчетный месяц. Порядок закрытия
субсчетов по окончании отчетного года.
Учет продажи внеоборотных активов, производственных запасов и прочих
активов. Учет прочих операционных доходов и расходов. Учет внереализационных
доходов и расходов.
Документальное оформление и аналитический учет операционных и
внереализационных доходов и расходов.
Тема 28. Учет прибылей и убытков.
Нормативная база.
Назначение и структура счета «Прибыли и убытки». Отражение на счете
«Прибыли и убытки» финансовых результатов от обычных видов деятельности,
операционных и внереализационных результатов.
Учет чрезвычайных доходов и расходов.
Учет начисленных платежей по налогу на прибыль, платежей по перерасчету
по данному налогу и налоговых санкций.
Порядок закрытия счета «Прибыли и убытки» по окончании отчетного года.
Учет использования прибыли отчетного года.
Аналитический учет по счету «Прибыли и убытки».
Отчет о прибылях и убытках, его содержание, структура, порядок
составления. Отражение прочей информации о прибылях и убытках в бухгалтерской
отчетности.
Глава 10. Учет прочих хозяйственных операций.
Тема 29. Учет
отдельных операций на забалансовых счетах.
Нормативная база.
Учет арендованных основных средств по договору текущей аренды.
Учет товарно-материальных и других ценностей, принятых на ответственное
хранение. Учет материалов, принятых в переработку. Учет товаров, принятых на
комиссии.
Учет бланков строгой отчетности.
Учет обеспечения обязательств, полученных и выданных.
Учет имущества и ценных бумаг, полученных в залог.
Учет износа основных средств (жилого фонда и объектов внешнего
благоустройства).
Тема 30. Особенности учета на малом предприятии и в
некоммерческой организации
Нормативная база.
Критерии отнесения предприятия к категории малых предприятий как субъекта
малого предпринимательства.
Особенности ведения бухгалтерского учета и формирования бухгалтерской
отчетности на малых предприятиях.
Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности для малых
предприятий.
О едином налоге и вмененном доходе для определения видов деятельности
индивидуальных предпринимателей.
Особенности ведения бухгалтерского учета и формирования бухгалтерской
отчетности в некоммерческих организациях.
2.3. Управленческий учет
Тема 31. Введение в управленческий учет
Сравнительная
характеристика управленческого и финансового учета. Задачи и принципы
управленческого учета. Роль бухгалтера-аналитика в принятии управленческих
решений. Этические стандарты бухгалтера по управленческому учету.
Тема 32. Затраты и их классификация
Затраты как один из
основных объектов управленческого учета. Понятия «затраты» и «расходы». Учет
затрат как расходы или как активы.
Затраты на продукт и расходы периода. Структура и содержание расходов на
продажу и управленческих расходов.
Классификация затрат: по экономической роли в
процессе производства, по способу включения в себестоимость продукции, по
отношению к изменению объема производства, в зависимости от конкретных задач
управления организации.
Понятия «место возникновения затрат», «носитель затрат», «объект затрат»,
«центр затрат».
Первичная документация и учет расходов.
Разделение затрат на переменные и постоянные. Понятие производственной
мощности. Анализ зависимости «затраты-объем-прибыль». Критическая точка и
планирование прибыли.
Тема 33. Формирование себестоимости и системы учета затрат.
Структура и виды себестоимости: производственная и
полная себестоимость, фактическая и нормативная себестоимость, себестоимость по
прямым затратам и по переменным затратам (ограниченная себестоимость).
Система учета полных затрат и система учета переменных затрат
«директ-костинг». Затраты, включаемые в себестоимость продукции в системе
«директ-костинг».
Понятие маржинальной прибыли. Порядок расчета прибыли в системе учета
полных затрат и при маржинальном подходе (в системе учета переменных затрат).
Влияние выбранного подхода на величину прибыли.
Тема 34. Методы
учета затрат и калькулирования себестоимости продукции, работ, услуг.
Общие положения. Деление
затрат на прямые и косвенные. Проблемы распределения косвенных затрат. Выбор
базы распределения. Методы учета затрат и калькулирования себестоимости в
зависимости от типа производственных процессов: позаказный и попроцессный и их
модификации.
Позаказный метод затрат и
калькулирования себестоимости. Особенности и сфера применения. Записи в учете
при позаказном методе калькулирования.
Попроцессный
(попередельный) метод учета затрат и калькулирования себестоимости. Особенности
и сфера применения. Записи в учете при попроцессном (попередельном) методе
калькулирования.
Отчетные калькуляции, их
оценка и анализ, использование в управлении организации.
Тема 35. Основы планирования. Бюджетирование.
Основы планирования. Виды планирования по срокам, назначению и
детализации планирования. Сметное планирование (бюджетирование). Функции
бюджета.
Разработка главного
бюджета. Взаимосвязь оперативного и финансового бюджетов. Проблемы
прогнозирования объемов продаж.
Цели и назначение бюджета
денежных средств. Процесс разработки бюджета денежных средств.
Организация
бюджетирования по центрам ответственности и сегментам рынка.
Контроль за исполнением
бюджетов. Статичные и гибкие бюджеты. Стимулирование и ответственность
управленческого персонала за исполнение бюджетов.
Тема 36. Система нормативного учета.
Нормативный учет как
инструмент учета, планирования и контроля затрат. Понятие нормативных затрат и
система «стандарт-кост». Принципы, организация и порядок определения
нормативных затрат. Использование системы «стандарт-кост».
Использование нормативных
затрат в калькулировании себестоимости продукции, работ, услуг.
Отклонения фактических
затрат от их нормативных значений и их анализ как средство контроля затрат.
Вычисление отклонений прямых материальных затрат, прямых трудовых затрат и
общепроизводственных расходов.
Учетные записи в системе
«стандарт-кост». Запись отклонений в регистрах бухгалтерского учета.
Тема 37. Организация управленческого учета
Проблемы организации управленческого учета в организации. Общая организационно-методологическая
модель управленческого учета и ее отражение в системе внутренней отчетности.
Использование отечественного опыта в области калькулирования затрат, разработки
планов, нормативного метода учета.
Децентрализация управления и система учета по центрам ответственности.
Понятие «центра ответственности», виды центров ответственности. Особенности
выделения сегментов в управленческом учете, планирование и учет доходов,
расходов и других показателей отчетности по сегментам.
Внутренняя управленческая отчетность: содержание, назначение и
использование на различных уровнях управления.
Принятие управленческих решений. Обеспечение значимой информации для
принятия решений по управлению бизнесом.
Проблемы внедрения и дальнейшего развития
управленческого учета.
2.4. Бухгалтерская (финансовая)
отчетность
(продвинутый курс для сдачи
экзамена на получение квалификационного аттестата профессионального бухгалтера
– главного бухгалтера, бухгалтера-эксперта (консультанта).
Тема 38. Концепция
бухгалтерской (финансовой) отчетности в России и международной практике.
Сущность и назначение бухгалтерских отчетов в рыночной экономике: понятие
бухгалтерской отчетности; назначение бухгалтерской отчетности. Пользователи
бухгалтерской отчетности, адреса и сроки ее представления (промежуточной,
годовой). Нормативное регулирование бухгалтерской отчетности: первый уровень –
Закон «О бухгалтерской учете» и «Положение по ведению бухгалтерского учета и
бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» утверждены приказом Минфина РФ
от 29.07.98 г. №34н; второй уровень – Положение по бухгалтерскому учету
«Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99), утверждено приказом Минфина
РФ от 6.07.99г. №43н; третий уровень – приказы Минфина России от 13.01.2000г.
№4н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» и от 28.06.2000г. №60н
«Методические рекомендации о порядке формирования бухгалтерской отчетности
организации, другие нормативные документы регулирующие, например, порядок
составления сводной бухгалтерской отчетности, порядок публикации бухгалтерской
отчетности; четвертый уровень – регулирование формирования бухгалтерской
отчетности в рамках учетной политики организации (например, внешней и
внутренней информации по сегментам), ее состав и содержание, адреса и сроки
представления и т.д.
Международные стандарты финансовой отчетности и
Директивы по учету Европейского Сообщества – важнейшие международные дакументы,
регулирующие состав, содержание и требование бухгалтерских (финансовых) отчетов
в международной практике в условиях становления глобальной мировой экономики.
Тема 39. Бухгалтерский баланс
Значение и функции бухгалтерского баланса в рыночной экономике. Виды и формы бухгалтерских балансов, их
классификация: по функциональной роли (вступительные, операционные с подразделением на годовые и промежуточные,
соединительные, разделительные, санируемые, ликвидационные, сводные,
консолидированные, отдельные); по полноте оценки (баланс-брутто, баланс-нетто);
по форме регистров в системе бухгалтерского учета (проверочные, оборотные,
шахматные). Особенности составления и оценки статей в зависимости от видовых
отличий баланса.
Схемы построения бухгалтерского баланса в России и международной
практике. Определение актива баланса. Определение пассива баланса. Состав и
классификация статей актива, характеристика его статей. Состав и классификация
статей пассива, характеристика его статей.
Бюджетно-распределительные и регулирующие статьи. Порядок определения по
балансу суммы капитала организации и
его наращения (финансового результата – прибыли).
Взаимосвязь бухгалтерского баланса с отчетом о прибылях и убытках
(результатным балансом).
Методы оценки отдельных статей баланса. Влияние
методов оценки на достоверность бухгалтерского баланса.
Реальность баланса: абсолютная и относительная;
пути достижения реальности баланса; установление реальности годового
бухгалтерского баланса (полная инвентаризация всех статей баланса: уточнение
количественного состава, состояния и оценки частей имущества, выверка расчетов
с дебиторами и кредиторами. Правильность отражения данных активно-пассивных
счетов).
Преемственность баланса. Условия, обеспечивающие преемственность
балансов: однородность статей, финансовая продолжительность отчетных периодов,
неизменность валюты и методов оценки имущественных статей, постоянство учетной
политики предприятия.
Техника составления бухгалтерского баланса: промежуточного (месячного,
квартального) и этапы составления годового бухгалтерского баланса. Порядок
формирования данных по отдельным статьям баланса из Главной книги и других
регистров бухгалтерского учета.
Фальсификация и вуалирование бухгалтерских балансов.
Аналитическое использование бухгалтерского баланса при оценке финансового
состояния организации.
Тема 40. Отчет о прибылях и убытках.
Значение и целевая направленность отчета и финансовых результатов в
рыночной экономике.
Схемы построения отчета о прибылях и убытках в России и международной
практике (различие и необходимость сближения в подходах отражения отчетной
информации). Показатели формы отчета о прибылях и убытках, порядок их
формирования и отражения в регистрах
бухгалтерского учета и форме отчета. Взаимосвязь отчета о прибылях и убытках с
положениями по бухгалтерскому учету
«Доходы организации» (ПБУ 9/99) и «Расходы организации» (ПБУ 10/99).
Взаимосвязь отчета о финансовых результатах с налоговыми декларациями и
другими документами, представляемыми организацией в налоговые службы. Отчетные
данные о распределении дохода (прибыли), порядок их формирования и отражения в
формах бухгалтерской отчетности.
Аналитическое использование отчета о прибылях и убытках в оценке
доходности и рентабельности организации.
Тема 41. Отчет о
движении денежных средств
Целевое назначение отчета о движении денежных
средств для внутренних и внешних пользователей. Факторы, повлиявшие на широкое
применение указанного отчета в международной практике. Показатели отчета.
Слагаемые от потока денежных средств: от текущей, от инвестиционной и
финансовой деятельности. Прямой метод представления денежных потоков от текущей
деятельности. Косвенный метод представления денежных потоков от текущей
деятельности. Сравнение прямого и косвенного методов представления денежных
потоков, предусмотренных Международным стандартом финансовой отчетности.
Приближение формирования отчета о движении денежных средств к международной
практике его составления.
Тема 42. Сводная
бухгалтерская отчетность.
Определения и область применения консолидированной отчетности в
современном российском законодательстве. Понятие материнских, дочерних обществ,
зависимых обществ и виды контроля. Сводная бухгалтерская отчетность и ее
отличие от консолидированной отчетности.
Состав и структура сводной бухгалтерской
отчетности. Факторы, обуславливающие необходимость составления сводной
бухгалтерской отчетности и освобождения от ее составления. Принципы подготовки
сводной бухгалтерской отчетности. Структура сводного бухгалтерского баланса,
сводного отчета о прибылях и убытках, сводного отчета о движении денежных
средств. Примечания к сводной бухгалтерской отчетности. Особенности консолидации
отчетности зарубежных дочерних предприятий. Доклад руководства группы
(пояснительная записка к годовому отчету). Аудит сводной бухгалтерской
отчетности.
Процедура свода (консолидации). Первичная консолидация баланса. Метод
покупки, метод слияния (поглощения), первичная консолидация баланса при
приобретении менее 100% капитала по балансовой стоимости. Первичная
консолидация отчета о прибылях и убытках при покупке и слиянии. Консолидация
деятельности компаний группы в последующие периоды. Элиминирование
внутрифирменных операций в балансе. Частично элиминируемые статьи. Расчет доли
меньшинства и ее отражение в сводном бухгалтерском балансе. Элиминирование
дивидендов и привилегированных акций в сводном бухгалтерском балансе.
Нереализованные прибыли по внутрифирменным продажам в сводном отчете о прибылях
и убытках. Сравнение методов покупки и слияния. Инвестиции в ассоциированные
компании.
Тема 43. Пояснительная записка – важная часть бухгалтерской
отчетности.
Назначение и состав пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о
прибылях и убытках. Разграничения функции раскрытия отчетной информации между
форматизированной частью и текстовой частью (пояснительной запиской)
бухгалтерской отчетности.
Общие требования к раскрытию статей бухгалтерской
отчетности, вытекающие из нормативных документов. Разделы пояснительной
записки: краткая характеристика организации и основных направлений ее
деятельности; учетная политика организации и ее изменение; информация об
аффилированных лицах; вознаграждения членам правления (совета директоров),
наблюдательного совета; основные факторы, повлиявшие в отчетном году на
хозяйственные и финансовые результаты деятельности организации и т.д.
Существенные статьи бухгалтерской отчетности, методика их формирования;
информация для обеспечения сопоставимости (сравнимости) данных за отчетный и
предшествующие ему годы (методика расчета отдельных показателей); события после
отчетной даты и условные факты хозяйственной деятельности; данные о важнейших
отчетных показателях по видам деятельности и географическим рынкам сбыта
(информация по сегментам); государственная помощь; участие в природоохранных
мероприятиях; динамика важнейших показателей отчетности и порядок расчета
аналитических коэффициентов; прибыль, приходящаяся на одну акцию.
Тема 44. Справочные
и информационные бухгалтерские системы (СИБС)
Место и роль СИБС в профессиональной деятельности бухгалтера. Краткий
обзор российского рынка СИБС. Свойства информационных банков систем.
Аналитические возможности СИБС. Поисковые возможности СИБС. Сервисные
возможности СИБС при работе с документами.
Раздел 3. Экономический анализ (Базовый курс)
Тема 1. Экономический
анализ и финансовый менеджмент в управлении организацией
Принципы рыночной экономики и финансовая концепция коммерческой
организации.
Хозяйственный механизм деятельности коммерческой организации как объект
анализа.
Цели и содержание финансового менеджмента.
Научные основы экономического анализа: цель, задачи, предмет и метод
анализа.
Экономический анализ как база обоснования и принятия управленческих
решений.
Классификация видов экономического анализа и их роль в управлении
организацией.
Пользователи экономической информации как субъекты
проведения экономического анализа.
Взаимосвязь производственного и финансового анализа. Характеристика
управленческого анализа.
Особенности в назначении и проведении финансового (внешнего) и
управленческого (внутреннего) анализа.
Финансовый и управленческий учет, бухгалтерская отчетность как
информационная база экономического анализа.
Этапы и стандартные приемы анализа бухгалтерской отчетности: чтение
отчетности и анализ абсолютных показателей, горизонтальный, вертикальный и
трендовый анализ, анализ финансовых коэффициентов.
Раскрытие аналитической информации в пояснительной записке к годовой
бухгалтерской отчетности.
Тема 2. Методы и методика экономического анализа
Качественные и количественные методы экономического анализа.
Методы статистики в экономическом анализе.
Экономико-математические методы анализа.
Экономико-математическое моделирование показателей как основа проведения
многофакторного анализа.
Методы факторного анализа изменения экономических показателей.
Индексный метод факторного анализа.
Метод цепных подстановок.
Интегральный метод факторного анализа: рабочие формулы расчета влияния
факторов в различных типах зависимостей.
Понятие методики экономического анализа и организационно-методические
подхода к его проведению.
Интерпретация и профессиональное суждение о результатах экономического
анализа.
Тема 3. Система комплексного управленческого анализа
Комплексный экономический анализ и его роль в управлении деятельностью
организации. Тематический анализ.
Системный подход в комплексном анализе и способы его реализации.
Система формирования экономических показателей как база проведения
комплексного анализа.
Блок-схема комплексного экономического анализа.
Классификация факторов и резервов повышения
эффективности хозяйственной деятельности.
Комплексный экономический анализ в разработке и мониторинге
бизнес-планов.
Комплексный экономический анализ и оценка эффективности бизнеса.
Тема 4. Анализ
объема производства и продаж товаров, продукции, работ, услуг
Показатели, характеризующие объем производства и продаж;
методика их расчета.
Методы и приемы маркетингового анализа; сметный расчет объема продаж и
обоснование цены товара. Смета производства продукции.
Факторы формирования выручки от продаж.
Система цен на продукцию.
Анализ и оценка влияния на объем продукции использования производственных
ресурсов.
Анализ влияния объема продаж продукции (товаров, работ, услуг) на
изменение прибыли от продаж.
Тема 5. Анализ затрат и себестоимости продаж
Показатели расходов по обычным видам деятельности и себестоимости продаж;
методика их расчета.
Расчет и анализ сметы себестоимости продаж.
Факторный анализ себестоимости продаж.
Расчет и оценка влияния на себестоимость продаж использования труда,
материалов и основных производственных средств.
Анализ и оценка влияния себестоимости на величину прибыли от продаж.
Анализ поведения затрат и взаимосвязи затрат, объема продаж и прибыли (сvp-analysis).
Расчет маржинального дохода, порога рентабельности продаж и запаса
финансовой прочности.
Операционный рычаг и оценка эффекта операционного рычага.
Тема 6. Анализ финансовых результатов организации
Сущность и состав доходов и расходов как экономическая база формирования
финансовых результатов.
Прибыль как показатель эффективности хозяйственной деятельности и
источник приращения капитала организации.
Формирование и сметный расчет показателей прибыли.
Анализ уровня и динамики финансовых результатов по данным отчета о
прибылях и убытках.
Экономические факторы, влияющие на величину прибылей и убытков.
Оценка влияния инфляции на финансовые результаты.
Прибыль от продаж. Факторный анализ прибыли от продаж.
Факторный анализ бухгалтерской прибыли до налогообложения.
Факторный анализ прибыли от обычной деятельности (прибыли после
налогообложения).
Факторный анализ чистой (нераспределенной) прибыли отчетного периода.
Анализ «качества» прибыли. Влияние учета затрат и других факторов на прибыль.
Анализ использования чистой (нераспределенной) прибыли собственниками.
Анализ и оценка дивидендного дохода на одну акцию.
Тема 7. Анализ
использования внеоборотных и оборотных активов организации. Основы
инвестиционного анализа
Анализ состава, структуры и динамики внеоборотных активов.
Основные средства организации: анализ их поступления и выбытия;
технического состояния; морального и физического износа.
Расчет и оценка показателей использования основных средств.
Оценка экономической эффективности использования основных средств.
Анализ состава и структуры нематериальных активов.
Анализ и оценка состояния и движения незавершенного строительства.
Анализ состава, структуры и динамики доходных вложений в материальные
ценности.
Анализ состава, структуры и динамики долгосрочных финансовых вложений.
Анализ и оценка эффективности использования долгосрочных и краткосрочных
финансовых вложений.
Оборотные активы организации: характеристика кругооборота и оборота,
анализ их структуры.
Источники формирования оборотных средств. Анализ эффективности
привлечения заемных средств.
Расчет и оценка величины собственных оборотных средств и чистых оборотных
активов.
Расчет и оценка обеспеченности собственными средствами общей величины
оборотных активов организации.
Система показателей оборачиваемости оборотных активов: порядок расчета и
оценка динамики.
Расчет и оценка показателей оборачиваемости запасов; дебиторской и
кредиторской задолженности; денежных средств и краткосрочных финансовых
вложений.
Методика расчета потребности в оборотных средствах.
Показатели оценки эффективности использования оборотных активов: порядок
расчета и оценка динамики.
Направления улучшения использования внеоборотных и оборотных активов.
Основы инвестиционного анализа.
Система показателей оценки эффективности
инвестиций.
Тема 8. Анализ рентабельности активов и капитала организации
Рентабельность активов и капитала как показатели эффективности
хозяйственной деятельности организации.
Система
показателей оценки рентабельности активов и собственного капитала и порядок их
расчета.
Порядок расчета чистых активов и их роль в оценке использования
собственных средств организации.
Моделирование показателей рентабельности активов и капитала (чистых
активов) как база проведения многофакторного анализа.
Основные факторы и пути повышения рентабельности активов.
Рентабельность продаж и направления ее роста.
Показатели деловой активности (капиталоотдачи) организации и пути их
улучшения.
Методы факторного анализа рентабельности активов организации.
Методы факторного анализа финансовой рентабельности (капитала). Финансовый рычаг (леверидж).
Эффект финансового рычага.
Тема 9. Анализ финансового состояния и платежеспособности
Сущность и факторы финансового состояния организации.
Анализ состава, структуры и динамики активов организации.
Анализ состава, структуры и динамики источников формирования активов.
Система и методика анализа финансового состояния по абсолютным данным.
Анализ финансового состояния по данным бухгалтерского баланса.
Анализ и оценка движения денежных средств. Смета движения денежных
средств и ее мониторинг.
Методика анализа финансового состояния по системе финансовых
коэффициентов.
Финансовые коэффициенты рентабельности активов и собственных средств как
основа финансового состояния.
Расчет и оценка финансовых коэффициентов рыночной устойчивости.
Расчет и оценка финансовых коэффициентов ликвидности оборотных активов.
Оценка ликвидности бухгалтерского баланса на основе группировки активов
по уровню их ликвидности и обязательств по срочности их оплаты.
Расчет и оценка показателей платежеспособности.
Анализ состава, структуры и динамики дебиторской и кредиторской
задолженности, в том числе просроченной.
Показатели и факторы неплатежеспособности (финансовой несостоятельности)
организации.
Особенности методики финансового анализа неплатежеспособных организаций.
Анализ признаков банкротства и их последствий.
Смета активов и пассивов как основа прогнозного анализа финансового
состояния.
Тема 10. Методы
комплексной оценки эффективности хозяйственной деятельности
Основы комплексной оценки производственно-финансовой деятельности
организации и ее подразделений: востребованность и целенаправленность.
Анализ факторов, показателей и конечных результатов
интенсификации (эффективности) использования производственных и финансовых
ресурсов.
Методы и методики комплексной оценки эффективности хозяйственной
деятельности.
Методы рейтинговой оценки финансового состояния эмитентов.
Раздел
4. Управление финансами
(продвинутый курс для сдачи экзамена на получение
квалификационного аттестата профессионального бухгалтера – финансового
менеджера, финансового эксперта (консультанта).
4.1. Финансовый менеджмент.
Тема 1. Сущность и организация финансового менеджмента в
организации.
Понятие, цели и задачи финансового менеджмента. Функции финансового
менеджмента. Экономическая среда и организационно-правовые формы ведения
бизнеса. Система управления финансовой деятельностью в организации. Базовые
концепции финансового менеджмента.
Тема 2. Управление
капиталом.
Цели и задачи
управления капиталом.
Методы
формирования уставного капитала и его изменения.
Управление
поддержанием и наращением капитала.
Основные
финансовые пропорции в управлении капиталом.
Эффект
финансового рычага.
Обеспечение
устойчивого роста капитала.
Дивидендная
история и дивидендная политика акционерного общества в системе показателей.
Управление и
регламентация выплаты дивидендов.
Стоимость фирмы
и факторы ее определяющие.
Взаимосвязь
инвестиционных решений и дивидендной политики.
Управление
структурой капитала.
Тема 3. Управление долгосрочным заемным капиталом.
Виды долгосрочного
финансирования организаций.
Оценка эффективности
схем долгосрочных банковских кредитов.
Оценка эффективности
заимствований в виде облигаций.
Сравнительные
характеристики долгового финансирования.
Основные способы
обеспечения долгового финансирования.
Определение потребности
в дополнительных источниках долгосрочного кредитования.
Тема 4. Управление краткосрочным заемным капиталом.
Виды краткосрочного привлечения заемного капитала.
Характеристики эффективности коммерческого кредитования.
Оценка эффективности привлечения средств в виде банковских кредитов.
Определение целесообразности текущего кредитования за счет средств
бюджета и государственных внебюджетных фондов.
Показатели эффективности аренды.
Способы обеспечения гарантий по возврату долговых сумм в установленные
сроки.
Тема 5. Управление ценой и структурой капитала организации.
Понятие и модели цены капитала организации. Учет
фактора налогообложения в расчетах цены капитала.
Эквивалентность обязательств по краткосрочным и
долгосрочным источникам финансирования организации.
Система оценок цены капитала и использование этих
показателей в принятии деловых решений.
Введенная и предельная цена капитала. Понятие
бюджетирования капитала.
Цена капитала и цена фирмы.
Выбор рациональной структуры капитала организации.
Тема 6. Управление денежным оборотом.
Понятие и виды денежных потоков.
Балансирование денежного потока, прибыли и оборотного капитала.
Расчет продолжительности операционного цикла.
Показатели и факторы управления денежным оборотом.
Расчет оптимального уровня денежных средств.
Тема 7. Инвестиции и инвестиционные решения.
Сущность инвестиционных решений.
Информационное обеспечение инвестиционных решений.
Основные принципы принятия долгосрочных инвестиционных решений.
Инвестиционный проект. Проектный анализ.
Критерии эффективности инвестиционных решений.
Тема 8. Учет фактора риска.
Понятие риска и неопределенности.
Классификация рисков.
Практические методы учета рисков.
Качественная оценка рисков.
Количественный анализ рисков.
4.2. Справочные и информационные системы управления финансами.
Тема 9. Программное
обеспечение решения функциональных задач финансового менеджмента.
Характеристика пакетов прикладных программ (ППП)
для решения функциональных задач финансового менеджмента: комплексные
интегрированные системы управления предприятиями; пакеты для решения задач
финансового анализа и планирования; статистические и математические пакеты
программ; системы искусственного интеллекта (ИИ); информационные системы
правового обеспечения бизнеса.
Тема 10. Практикум
Моделирование анализа финансово-хозяйственного состояния предприятий
(Альт-Финансы, Audit Expert).
Компьютеризация анализа инвестиционных проектов и разработки
бизнес-планов (Альт-Инвест, Project Expert
, Альт-Прогноз).
Информационные системы правового обеспечения бизнеса (Гарант, Консультант
Плюс).
Раздел 5.
Основы аудита (базовый
курс).
Тема 1. Сущность и
содержание аудита.
Понятие аудиторской деятельности:
ее
сущность и необходимость.
Цели и задачи аудита.
Виды аудита:
внешний и внутренний
аудит, обязательный и инициативный аудит. Критерии
обязательного аудита.
Виды аудиторских услуг.
Рынок аудиторских услуг (стоимость услуг, договоры и др.).
Рейтинг аудиторских фирм.
Tемa 2. Нормативное регулирование аудиторской деятельности.
Правовые основы аудиторской деятельности.
Федеральный Закон об
аудиторской деятельности.
Аттестация и лицензирование аудиторов и
аудиторских организаций.
Права и обязанности аудиторов.
Аудиторская тайна.
Ответственность аудиторов и аудиторских организаций.
Аудиторские стандарты.
Тема 3. Аудиторская проверка.
Сущность, цели и задачи аудиторской проверки.
Информационная база
аудиторской проверки.
Организация и порядок
проведения аудиторской проверки.
Планирование и основные
направления аудиторской проверки.
Права,
обязанности аудиторов (аудиторских организаций) и руководства экономического
субъекта при проведении аудита.
Тема 4. Аудиторское заключение.
Содержание, виды аудиторских заключений.
Структура аудиторского заключения. Вводная часть. Аналитическая
часть (отчет). Итоговая часть.
Порядок оформления и
представления.
События, произошедшие
после даты составления
отчетности, их выявление и оценка; отражение этих событий
в аудиторском заключении.
Понятие существенности.
Раздел 6. Налогообложение (базовый курс).
Тема 1. Система налогов в Российской Федерации.
Налоговая система РФ, ее структура и принципы построения.
Налоговое законодательство и иные правовые акты о налогах. Налоговый
кодекс Российской Федерации.
Виды налогов и сборов: федеральные, региональные, местные.
Общие условия установления налогов. Особенности введения, изменения и
отмены федеральных, региональных и местных налогов.
Тема 2. Субъекты налоговых отношений.
Налогоплательщики. Признаки, определяющие отнесение организаций и
физических лиц к категории налогоплательщиков. Права и обязанности
налогоплательщиков. Обособленные подразделения организаций. Особенности
исчисления и уплаты налогов по месту их нахождения.
Налоговые агенты. Права и обязанности налоговых агентов.
Представители налогоплательщиков. Их полномочия, права и обязанности.
Налоговые органы и органы, осуществляющие налоговый контроль: налоговая
служба, таможенный комитет, налоговая полиция, органы исполнительной власти,
местного самоуправления и иные уполномоченные ими органы, осуществляющие
контроль за уплатой налогов. Права, обязанности и ответственность налоговых
органов и их должностных лиц.
Тема 3. Налоговое обязательство и его исполнение.
Налоговое обязательство. Условия его возникновения. Налоговый период.
Исчисление налога. Объект налогообложения, налоговая база, налоговая
ставка, налоговые льготы.
Сроки и порядок уплаты налогов. Меры обеспечения исполнения налогового
обязательства.
Тема 4. Налоговые правонарушения и ответственность за их
совершение.
Виды налоговых правонарушений.
Условия привлечения к ответственности за совершение налоговых
правонарушений.
Виды ответственности за совершение налоговых правонарушений:
экономическая (финансовая), административная, уголовная.
Налоговые санкции.
Производство по делам о налоговых правонарушениях.
Тема 5. Налог на добавленную стоимость (НДС)
Налог на добавленную стоимость. Место и роль НДС в налоговой системе и
реформировании доходных источников бюджета.
Налогоплательщики, освобожденные от исполнения обязанностей
налогоплательщика.
Объекты налогообложения: реализация товаров (работ, услуг); передача на
территории РФ товаров (выполнение работ, оказание услуг) для естественных нужд,
расходы на которые не принимаются к вычету при исчислении налога на доходы
организаций. Выполнение строительно-монтажных работ для собственного
потребления; ввоз товаров на таможенную территорию РФ.
Налоговая база. Порядок определения налоговой базы. Налоговый период.
Налоговые ставки. Порядок исчисления НДС. Налоговые вычеты и порядок их
применения. Определение сумм налога, подлежащих уплате в бюджет. Порядок и
сроки уплаты налога в бюджет.
Особенности исчисления и уплаты НДС при ввозе товаров на таможенную
территорию РФ.
Тема 6. Акцизы.
Акцизы, их роль и функции в налоговой системе.
Налогоплательщики. Подакцизные товары и подакцизное минеральное сырье.
Объекты налогообложения. Операции, не подлежащие налогообложению акцизами.
Определение налогооблагаемой базы. Порядок исчисления сумм акцизов и применения
налоговых вычетов. Сроки и порядок уплаты акцизов.
Особенности исчисления и уплаты акцизов в экспортно-импортных операциях и
при реализации соглашений в разделе продукции.
Тема 7. Налог на прибыль.
Налог на прибыль, его место и роль и налоговой системе и доходных
источниках бюджетов. Плательщики налога на прибыль. Объект обложения и методика
исчисления налогооблагаемой базы. Ставки налога на прибыль. Льготы по налогу на
прибыль.
Налогообложение отдельных видов доходов предприятий: дивидендов, доходов
от долевого участия в других предприятиях, доходов видеосалонов (видеопоказа) и
т.д.
Особенности налогообложения прибыли иностранных юридических лиц.
Тема 8. Налог на доходы физических лиц.
Налог на доходы физических лиц. Общая характеристика налога, его место и
функции в налоговой системе и доходных источниках бюджетов.
Налогоплательщики. Объекты налогообложения. Виды доходов и их
классификация для целей налогообложения. Доходы не подлежащие налогообложению.
Налогооблагаемая база. Особенности определения налогооблагаемой базы при
получении доходов в натуральной форме, по договорам страхования
негосударственного пенсионного обеспечения. Налоговые вычеты: стандартные,
социальные, социальные, имущественные, профессиональные.
Налоговые ставки. Порядок исчисления и сроки уплаты налога
налогоплательщиками и налоговыми агентами. Особенности налогообложения доходов
индивидуальных предпринимателей и лиц, занимающихся частной практикой.
Налоговая декларация о доходах. Лица, обязанные представлять налоговую
декларацию. Содержание декларации, порядок и сроки ее представления в налоговые
органы.
Тема 9. Единый социальный налог (взнос).
Единый социальный налог. Его роль и функции в реализации социальной
политики государства.
Налогоплательщики. Объект налогообложения. Порядок
определения налогооблагаемой базы. Виды выплат (сумм), не включаемых в состав
доходов, подлежащих налогообложению. Налоговые льготы.
Налоговый период. Порядок исчисления и сроки уплаты налога
налогоплательщиками.
Тема 10. Налог на имущество предприятий.
Плательщики налога на имущество. Объект обложения и
методика исчисления налогооблагаемой базы. Методика расчета среднегодовой
стоимости имущества предприятий за отчетный период (квартал, полугодие, 9
месяцев и год). Льготы по налогу на имущество.
Ставка налога на имущество. Порядок исчисления и сроки уплаты.
Тема 11. Налог с продаж.
Налог с продаж, его характеристика, место и роль в
налоговой системе. Плательщики налога. Объекты налогообложения. Перечень
товаров и услуг, не облагаемых налогом с продаж.
Определение налогооблагаемой базы. Ставка налога с продаж. Порядок
исчисления и сроки уплаты.
Тема 12. Единый налог на
вмененный доход для определенных видов деятельности.
Порядок установления и введение в действие единого налога на вмененный
доход.
Плательщики налога. Сферы предпринимательства, деятельность в которых
подлежит обложению налогам на вмененный доход. Объект налогообложения.
Порядок исчисления и сроки уплаты единого налога.
Распределение сумм единого налога. Порядок перехода на уплату единого налога на
вмененный доход.
Тема 13. Налог на землю.
Налог на землю, место и роль в налоговой системе и доходных источниках
бюджетов.
Плательщики налога. Объект обложения и методика исчисления
налогооблагаемой базы.
Ставки. Порядок исчисления и сроки уплаты.
Льготы по налогу на землю.
Тема 14. Ресурсные налоги.
Налоговые платежи за природные ресурсы. Вид и
функции ресурсных налогов. Плательщики, объекты налогообложения, ставки.
Порядок исчисления и сроки уплаты налоговых платежей.
Тема 15. Налог на рекламу.
Налог на рекламу. Его место и роль в налоговой
системе и доходных источниках бюджетов.
Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговые льготы. Налоговая
база. Налоговые ставки. Порядок исчисления и сроки уплаты налогов.
Тема 16. Упрощенная
система налогообложения субъектов малого предпринимательства.
Условия и порядок перехода организаций на
упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности. Документальное
оформление права перехода (патент).
Объекты налогообложения: совокупный доход, валовая выручка. Порядок их
установления и исчисления.
Ставки налога. Льготы по оплате налога для отдельных категорий
налогоплательщиков.
Раздел 7. Правовое регулирование хозяйственной деятельности
Тема 1. Общие положения
Законодательство о предпринимательской деятельности.
Порядок опубликования и вступления в силу законов и
подзаконных нормативных актов.
Государственное регулирование и контроль в сфере
предпринимательской деятельности. Лицензирование отдельных видов деятельности.
Тема 2. Субъекты предпринимательской деятельности
Предпринимательская деятельность гражданина.
Юридические лица: понятие, признаки, виды.
Представительства и филиалы юридических лиц.
Создание юридических лиц. Ответственность
юридических лиц. Государственная регистрация юридических лиц. Реорганизация и
ликвидация юридического лица.
Правовые основы несостоятельности (банкротства): понятие, признаки,
процедуры.
Тема 3. Организационно-правовые формы юридических лиц
Хозяйственные товарищества.
Общество с ограниченной ответственностью.
Акционерное общество. Дочерние и зависимые общества.
Производственные кооперативы.
Государственные и муниципальные унитарные предприятия.
Некоммерческие организации: потребительский кооператив, общественные и
религиозные организации (объединения), фонды, учреждения, объединения
юридических лиц (ассоциации и союзы).
Тема 4. Имущественная основа предпринимательской деятельности
Содержание права собственности. Субъекты права
собственности. Право собственности граждан и юридических лиц. Право
государственной и муниципальной собственности.
Приобретение права собственности. Прекращение права
собственности. Общая собственность.
Вещные права лиц, не являющихся собственниками: право хозяйственного
ведения имуществом и право оперативного управления имуществом.
Защита права собственности и других вещных прав.
Правовой режим отдельных видов имущества. Недвижимое имущество.
Предприятие. Служебная и коммерческая тайна. Деньги и ценные бумаги.
Тема 5. Сделки и договоры
Понятие и виды сделок. Односторонние и многосторонние
сделки. Формы сделки (устные сделки, простые письменные сделки, нотариально
удостоверенные сделки). Последствия несоблюдения формы сделок.
Недействительность сделок.
Представительство и доверенность.
Понятие исковой давности. Общий и специальный сроки исковой
давности. Приостановление и перерыв срока исковой давности.
Понятие обязательства и стороны обязательства.
Перемена лиц в обязательстве: уступка требования и
перевод долга.
Исполнение обязательств. Прекращение обязательств.
Ответственность за нарушение обязательств.
Обеспечение исполнения обязательств: неустойка,
поручительство, задаток, залог и гарантия.
Понятие и существенные условия договора. Толкование
договора. Порядок заключения договора. Изменение и расторжение договора.
Отдельные виды договоров в сфере предпринимательской
деятельности:
·
договор купли-продажи и его разновидность;
·
договор мены;
·
договор дарения;
·
договор аренды и его разновидности;
·
договор подряда;
·
договор займа и кредитный договор;
·
договор банковского счета;
·
договор поручения;
·
договор комиссии;
·
договор доверительного управления;
·
договор простого товарищества.
Тема 6. Судебная защита
прав предпринимателей
Судебная
система Российской Федерации. Конституционный суд. Порядок разрешения споров в
арбитражных судах и судах общей юрисдикции.
Тема 7. Основы правового
регулирования трудовых отношений
Содержание и порядок
заключения трудового договора. Сроки трудового договора. Отличие трудового
договора от смежных договоров гражданского права.
Совместительство,
совмещение, замещение, временное исполнение обязанностей.
Прекращение трудового
договора. Расторжение трудового договора по инициативе работника. Основания и
порядок увольнения работников. Порядок оформления увольнения и производства
расчета. Выходное пособие. Правовые последствия незаконного перевода и
увольнения.
Оплата труда при отклонении от нормальных условий.
Ограничение удержаний из заработной платы.
Гарантии и компенсации, выплачиваемые работникам.
Материальная ответственность работника за ущерб, причиненный имуществу
работодателя. Материальная ответственность работодателя за вред, причиненный
работнику в процессе трудовой деятельности.
